Затраты на Фонд Оплаты Труда в Казахстане для местного и иностранного персонала
Затраты на Фонд Оплаты Труда в Казахстане для местного и иностранного персонала
Чистая и валовая заработная плата, установленные законом ставки и распространенные ошибки в бюджетировании заработной платы.
Заработная плата в Казахстане - это гораздо больше, чем просто ежемесячная выплата. Она включает в себя удержания из зарплаты сотрудника, обязательные социальные отчисления работодателя и налоговые обязательства, которые в совокупности определяют реальную стоимость рабочей силы для компании.
Для многих инвесторов самой большой ошибкой является предположение, что зарплату после вычета налогов (на руки) можно конвертировать в валовый оклад (до вычета налогов) с помощью одной простой формулы. В Казахстане расчет заработной платы должен производиться поэтапно, поскольку часть расходов удерживается из дохода сотрудника, а другая часть оплачивается работодателем отдельно.
Структура заработной платы в Казахстане
Структуру расчета заработной платы в Казахстане можно разделить на две основные части:
А) Удержания со стороны работника: суммы, удерживаемые из заработной платы до налогообложения (с GROSS).
Б) Отчисления со стороны работодателя: суммы, которые начисляются сверх заработной платы до налогообложения и выплачиваются компанией.
Это означает, что общая стоимость содержания сотрудника для работодателя всегда выше, чем сумма заработной платы до налогообложения (GROSS). На практике при планировании бюджета на оплату труда необходимо учитывать обе стороны, чтобы не занизить реальные расходы компании (Cost to Company).
Порядок расчета удержаний и взносов различается в зависимости от налогового резидентства. В результате не все виды начислений и удержаний применяются ко всем сотрудникам, а ставки могут варьироваться из-за сложности процесса расчета заработной платы. Показанная ниже таблица приведена для того, чтобы помочь читателям понять основные принципы формирования заработной платы.
Структуру расчета заработной платы в Казахстане можно разделить на две основные части:
А) Удержания со стороны работника: суммы, удерживаемые из заработной платы до налогообложения (с GROSS).
Б) Отчисления со стороны работодателя: суммы, которые начисляются сверх заработной платы до налогообложения и выплачиваются компанией.
Это означает, что общая стоимость содержания сотрудника для работодателя всегда выше, чем сумма заработной платы до налогообложения (GROSS). На практике при планировании бюджета на оплату труда необходимо учитывать обе стороны, чтобы не занизить реальные расходы компании (Cost to Company).
Порядок расчета удержаний и взносов различается в зависимости от налогового резидентства. В результате не все виды начислений и удержаний применяются ко всем сотрудникам, а ставки могут варьироваться из-за сложности процесса расчета заработной платы. Показанная ниже таблица приведена для того, чтобы помочь читателям понять основные принципы формирования заработной платы.
В данном анализе используются наиболее значимые для финансового планирования категории, позволяющие наиболее точно сравнить совокупные затраты на содержание персонала различных групп
Резиденты:
Нерезиденты из ЕАЭС: граждане России, Беларуси, Кыргызстана и Армении.
Нерезиденты без вида на жительство: иностранные граждане, проживающие или работающие в Казахстане временно, но не имеющие статуса постоянного проживания.
Приведенная ниже таблица предоставлена для справки, исходя из «чистой» заработной платы (NET) в размере 2 000 долларов США, при использовании обменного курса 1 доллар США = 470 тенге.
Резиденты:
- Граждане Казахстана.
- Физические лица, постоянно проживающие в Казахстане, что юридически означает лиц, фактически находящихся в стране 183 календарных дня и более в любом последовательном 12-месячном периоде, который заканчивается в текущем налоговом году.
- Физические лица, центр жизненных интересов которых находится в Казахстане (например, семья проживает в Казахстане, лицо имеет гражданство, или основное имущество и экономические активы расположены в стране), даже если это лицо не достигло отметки в 183 дня.
Нерезиденты из ЕАЭС: граждане России, Беларуси, Кыргызстана и Армении.
Нерезиденты без вида на жительство: иностранные граждане, проживающие или работающие в Казахстане временно, но не имеющие статуса постоянного проживания.
Приведенная ниже таблица предоставлена для справки, исходя из «чистой» заработной платы (NET) в размере 2 000 долларов США, при использовании обменного курса 1 доллар США = 470 тенге.
Порог подоходного налога
В стандартном случае применяется ставка 10%, пока годовой налогооблагаемый доход остается в пределах установленного порога.
Важное налоговое правило: как только доход превышает лимит, сумма, превышающая порог, облагается налогом по ставке 15%. Если налоговая база по доходам (за исключением дивидендов) превышает 8 500 МРП (36 762 500 тенге в 2026 году) за соответствующий период, к сумме превышения может применяться повышенная ставка подоходного налога 15%.
Почему это важно для работодателей
При планировании бюджета на оплату труда в Казахстане всегда рассчитывайте заработную плату в два этапа: удержания из зарплаты сотрудника и обязательные платежи работодателя. Это самый надежный способ оценить реальные затраты компании и избежать ошибок в расчетах.
В стандартном случае применяется ставка 10%, пока годовой налогооблагаемый доход остается в пределах установленного порога.
Важное налоговое правило: как только доход превышает лимит, сумма, превышающая порог, облагается налогом по ставке 15%. Если налоговая база по доходам (за исключением дивидендов) превышает 8 500 МРП (36 762 500 тенге в 2026 году) за соответствующий период, к сумме превышения может применяться повышенная ставка подоходного налога 15%.
Почему это важно для работодателей
- Планирование заработной платы в Казахстане всегда должно начинаться с полной стоимости найма, а не только с согласованной суммы оклада.
- Целевая «чистая» (NET) зарплата поначалу может выглядеть приемлемой, но итоговый бюджет может оказаться значительно выше, как только будут включены обязательные удержания и расходы работодателя.
- Каждая категория сотрудников может требовать разного уровня GROSS зарплаты и приводить к разным общим расходам работодателя, даже если целевая «чистая» зарплата остается неизменной.
При планировании бюджета на оплату труда в Казахстане всегда рассчитывайте заработную плату в два этапа: удержания из зарплаты сотрудника и обязательные платежи работодателя. Это самый надежный способ оценить реальные затраты компании и избежать ошибок в расчетах.
Полезные калькуляторы
Данный аналитический инструмент предназначен для планирования и прогнозирования фонда оплаты труда (ФОТ) с учетом требований по местному содержанию в Казахстане на 2026 год.
Данный калькулятор предназначен для предоставления общих оценок обязательств по заработной плате в соответствии с налоговым законодательством Казахстана 2026 года.
Как WPK может поддержать ваш бизнес
Администрирование заработной платы в Казахстане может быть сложным процессом, особенно когда необходимо правильно рассчитать статус резидентства, налоговый режим и обязательные отчисления. Работая с WPK, вы можете передать эту административную нагрузку нашей команде и сосредоточиться на развитии вашего основного бизнеса.
Свяжитесь с нами
Оставьте заявку здесь или напишите нам на info@wpk.kz
Оставить заявку
Заполните обязательные поля
Нажимая на кнопку "Отправить", вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности
О компании
Консалтинговая компания WPK — 100% казахстанская компания, основана в 2002 г, располагает офисами в Астане, Алматы и Атырау.
Более 20 лет специализируемся на миграционном законодательстве и аутсорсинге бизнес-задач.
Наши консультанты сопровождают малые, средние и крупные иностранные компании в Казахстане, оказывают услуги и представляют интересы HR-менеджеров, специалистов, а также иностранных руководителей и работников организаций.
Более 20 лет специализируемся на миграционном законодательстве и аутсорсинге бизнес-задач.
Наши консультанты сопровождают малые, средние и крупные иностранные компании в Казахстане, оказывают услуги и представляют интересы HR-менеджеров, специалистов, а также иностранных руководителей и работников организаций.
О компании
Консалтинговая компания WPK — 100% казахстанская компания, основана в 2002 г, располагает офисами в Астане, Алматы и Атырау.
Более 20 лет специализируемся на миграционном законодательстве и аутсорсинге бизнес-задач.
Наши консультанты сопровождают малые, средние и крупные иностранные компании в Казахстане, оказывают услуги и представляют интересы HR-менеджеров, специалистов, а также иностранных руководителей и работников организаций.
Более 20 лет специализируемся на миграционном законодательстве и аутсорсинге бизнес-задач.
Наши консультанты сопровождают малые, средние и крупные иностранные компании в Казахстане, оказывают услуги и представляют интересы HR-менеджеров, специалистов, а также иностранных руководителей и работников организаций.